Iva impianto fotovoltaico: quando al 10%?

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Guida ai requisiti e alla procedura per pagare meno IVA sull’impianto fotovoltaico

Quando si acquista qualsiasi bene o prestazione è doveroso considerare l’imposta sul valore aggiunto, la cosiddetta IVA.

Come precisato dall’Agenzia delle Entrate nella sezione delle Norme generali e aliquote ordinariamente in Italia l’IVA è del 22%, ma per alcune beni e servizi specifici essa è ridotta.

L’IVA è agevolata al 10% per diversi beni e servizi, tra cui l’acquisto e l’installazione di impianti fotovoltaici, oltre che alle forniture di energia (elettrica e gas), per i medicinali e per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio.

Per completezza d’informazione l’elenco completo dei beni e dei servizi a cui si applica l’aliquota ridotta del 10%, del 5% o del 4% è riportata nella tabella A (parte II parte II-bis e parte III) del Decreto del Presidente della Repubblica 633/1972.

Poniamo l’attenzione sull’IVA agevolata al 10% per l’acquisto e l’installazione di un impianto fotovoltaico considerando quali sono i requisiti per potervi accedere.

Si tratta di un’opportunità da non sottovalutare in quanto consente di risparmiare diverse centinaia (e migliaia) di euro sul costo totale dell’investimento fatto per l’acquisto e l’installazione dell’impianto fotovoltaico.

Una condizione favorevole che aumenta la convenienza di questa scelta permettendo non solo di risparmiare sulle bollette energetiche ma anche di pagare meno per l’acquisto dell’impianto andando quindi a incidere positivamente anche sul suo ammortamento.

Proprio in funzione dell’aliquota IVA applicabile, il costo finale di un impianto fotovoltaico può variare in modo significativo.

Il prezzo di un impianto fotovoltaico dipende da diversi fattori, tra cui la potenza installata, la presenza di sistemi di accumulo, la tipologia dei pannelli e la complessità dell’installazione. Anche l’applicazione dell’IVA agevolata al 10% incide direttamente sull’importo complessivo e sul tempo di ammortamento dell’investimento.

Per avere un’idea più chiara dei prezzi medi degli impianti fotovoltaici e dei fattori che influenzano il costo, è consigliabile consultare la nostra guida di approfondimento dedicata.

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Cos’è l’IVA agevolata al 10%

Con il Principio di diritto n. 15 l’Agenzia delle Entrate ha fornito una spiegazione sulla questione dell’IVA agevolata al 10% per gli impianti fotovoltaici.

Il documento chiarisce che l’aliquota ridotta del 10% si applica anche agli “impianti di produzione e reti di distribuzione calore-energia e di energia elettrica da fonte solare-fotovoltaica ed eolica“, come indicato nella Tabella A, parte II, numero 127-quinqueies del Decreto del Presidente della Repubblica 633/1972 che disciplina l’imposta sul valore aggiunto.

In sostanza, questo significa che è possibile beneficiare dell’IVA agevolata al 10% per l’acquisto e l’installazione di un impianto fotovoltaico.

Nei punti successivi viene stabilito che l’aliquota agevolata al 10% si applica ai beni (escluse le materie prime e semilavorate) necessari per la costruzione dell’impianto e alle prestazioni di servizi necessari per la costruzione delle opere.

Questa decisione si basa sul fatto che gli impianti fotovoltaici sono a tutti gli effetti degli impianti CSP (Concentrating Solar Power).

Questa tipologia di impianti, chiarisce l’Agenzia delle Entrate, rientra nell’ampia categoria degli “impianti di produzione e reti di distribuzione calore-energia e di energia elettrica da fonte solare-fotovoltaica” per cui è consentita l’aliquota agevolata al 10%.

A confermare questo orientamento ci sono diversi documenti ai quali l’Agenzia delle Entrate fa riferimento del Principio di diritto e sono: la Circolare 1 del 2 marzo 1994, la Risoluzione 269 del 27 settembre 2007 e la Risoluzione 2 del 20 gennaio 2000.

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Quando (e come) si applica l’IVA agevolata al 10% sugli impianti fotovoltaici

Per poter accedere all’aliquota IVA agevolata al 10% per l’acquisto e l’installazione dell’impianto fotovoltaico bisogna considerare due aspetti: uno tecnico e uno burocratico.

Per quel che riguarda l’aspetto tecnico l’impianto fotovoltaico deve basarsi sull’utilizzo di una fonte di natura solare, prevedere un processo di conversione dell’energia solare al fine di immagazzinare il calore tramite il quale produrre energia elettrica.

Dal punto di vista burocratico, invece, è necessario produrre un’autocertificazione che specifici l’utilizzo dei beni acquistati per la costruzione di impianti fotovoltaici.

Tale autocertificazione deve essere fornita dal venditore, che per la legge italiana ha l’obbligo di consegnarla al cliente, e deve essere allegata al documento fiscale di vendita.

Possono accedere alla riduzione dell’aliquota IVA al 10% tutti gli utilizzatori finali che installano un impianto fotovoltaico per produrre energia rinnovabile.

L’agevolazione, quindi, riguarda sia i privati che le aziende che acquistano per conto di privati.

Sono escluse da tale agevolazione le aziende che si occupano di rivendita di questi beni in quanto non hanno la possibilità di garantire che gli impianti fotovoltaici vengano utilizzati per le finalità previste dalla legge e che danno diritto all’aliquota ridotta.

Per comodità riportiamo un modello di autocertificazione da compilare per ottenere l’IVA agevolata al 10% sull’impianto fotovoltaico acquistato.

L’autocertificazione, una volta compilata, va inviata subito dopo l’ordine all’azienda venditrice.

Nel caso in cui non si fosse in possesso dei requisiti previsti dalla legge sull’importo oggetto dell’ordine si applica l’aliquota normale del 22%.

Oltre all’IVA agevolata al 10%, l’installazione di un impianto fotovoltaico può beneficiare anche di detrazioni fiscali previste dalla normativa vigente (per approfondire la questione vi consigliamo di leggere il nostro articolo in materia delle detrazioni fiscali aggiornato al 2026.

Tra le principali agevolazioni rientrano il Bonus ristrutturazioni, l’Ecobonus e altri incentivi legati agli interventi di efficientamento energetico, che includono anche gli impianti fotovoltaici installati su edifici esistenti.

È importante chiarire la differenza tra queste due forme di beneficio:

• l’IVA agevolata al 10% agisce immediatamente, riducendo il costo dell’impianto già in fase di acquisto e fatturazione;
• le detrazioni fiscali agiscono nel tempo, permettendo di recuperare parte della spesa sostenuta attraverso la dichiarazione dei redditi negli anni successivi.

La possibilità di combinare IVA agevolata e detrazioni fiscali rende l’investimento nel fotovoltaico ancora più conveniente.

Per conoscere nel dettaglio requisiti, percentuali e modalità di accesso alle detrazioni attive, è sempre consigliabile fare riferimento a fonti ufficiali o ad approfondimenti dedicati.

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Discussioni e dubbi sull’applicazione dell’IVA al 10% per il fotovoltaico

Oltre alla normativa ufficiale, molti utenti in forum e community online condividono dubbi pratici e confronti reali su quando e come applicare l’IVA agevolata al 10% per impianti fotovoltaici, oppure su quando l’aliquota ordinaria al 22% potrebbe essere utilizzata.

Una discussione su FISCOeTASSE riguarda il dubbio di un utente su come compilare correttamente la fattura per l’installazione di un impianto fotovoltaico con IVA agevolata al 10%. Alcuni commenti confermano che, oltre alla semplice indicazione della norma, è raccomandabile ottenere e conservare l’autocertificazione firmata dal cliente che attesta la destinazione dell’impianto, così da evitare contestazioni future da parte dell’Agenzia delle Entrate.

In un’altra discussione su FISCOeTASSE un utente professionista si chiede se possa applicare l’IVA al 10% anche per la fatturazione della progettazione di un impianto fotovoltaico nell’ambito di un contratto complessivo. I contributi sottolineano che solo se la progettazione è compresa nel contratto di appalto con installazione si può applicare l’IVA agevolata al 10%, altrimenti si applica l’IVA ordinaria, poiché un semplice servizio professionale isolato non rientra tra quelli agevolati.

Un’ulteriore conversazione interessante proviene da CamperOnline, dove un utente discute se l’IVA agevolata al 10% possa essere applicata su pannelli fotovoltaici destinati a un camper anziché a un immobile fisso. Alcuni interventi spiegano che l’applicazione dell’IVA al 10% si basa sulla destinazione finale e sulla natura dell’impianto come generatore di energia elettrica, non semplicemente come componente venduto singolarmente, e che la fattura con aliquota ridotta è possibile solo se il pannello è parte di un impianto destinato alla produzione di energia e non alla sola rivendita.

Queste discussioni dimostrano come nella pratica quotidiana gli installatori, i progettisti e i clienti si confrontino spesso su quando l’IVA agevolata si applica correttamente, e quanto sia utile avere documentazione e autocertificazioni in regola per evitare errori nell’applicazione dell’aliquota corretta.

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Redazione

Questo blog è gestito da Michele Sorrentino, un appassionato del settore energetico rinnovabile che ha dedicato più di un decennio della sua vita professionale a divulgare l’importanza e il potenziale delle energie rinnovabili.